CRA QampA für Mitarbeiter Aktienoptionen Dieser Artikel erschien zuerst in Tax Topics Nr. 2005 vom 12. August 2010. Resolutionen 23 bis 31 des Bundesgesetzes 2010 vorgeschlagenen Änderungen der Regeln für Mitarbeiter Aktienoptionen. Die Rechtsvorschriften für diese Vorschläge wurden noch nicht veröffentlicht. Die CRA hat eine Reihe von Fragen und Antworten zu den Budgetvorschlägen für Mitarbeiterbezugsoptionen veröffentlicht, deren Auszüge nachstehend wiedergegeben werden. 1. Was sind die derzeitigen Regelungen in Bezug auf Auszahlungsrechte Wenn ein Mitarbeiter im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung Wertpapiere (im Folgenden Aktienquoten für die Zwecke der QampAs) erwirbt und bestimmte Bedingungen erfüllt sind, kann der Arbeitnehmer Anspruch auf Abzug haben Entspricht der Hälfte des Aktienoptionsprogramms (Stock Option Deduction). In diesem Fall kann der Arbeitgeber keinen Abzug für die Ausstellung eines Wertpapiers verlangen. Arbeitnehmer-Aktienoptionsvereinbarungen können so strukturiert werden, dass der Arbeitgeber die Auszahlungszahlung abziehen kann, wenn die Arbeitnehmer für eine Barzahlung oder eine andere Sachleistung (Barauszahlung) über ihr Aktienoptionsrecht verfügen , Während der Arbeitnehmer noch für den Aktienoptionsabzug berechtigt ist. 2. Was sind die Budgetvorschläge für Auszahlungsrechte Für Transaktionen, die nach dem 4. März 2010 nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time auftreten, schlägt das Budget vor, dass der Aktienoptionsabzug nur in Situationen verfügbar ist, in denen entweder: der Mitarbeiter Seine Optionen durch Erwerb von Aktien des Arbeitgebers ausübt oder der Arbeitgeber in der vorgeschriebenen Form alle Aktienoptionen wählt, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 im Rahmen der Vereinbarung ausgegeben oder ausgegeben werden, Arbeitgeber oder jede Person, die nicht auf Armen Länge mit dem Arbeitgeber Anspruch auf einen Abzug für die Auszahlung in Bezug auf die Mitarbeiter Veräußerung von Rechten aus der Vereinbarung und der Arbeitgeber archiviert eine solche Wahl mit dem Minister für nationale Einnahmen der Arbeitgeber stellt die Mitarbeiter mit Nachweis schriftlich über eine solche Wahl und der Arbeitnehmer Dateien solche Beweise mit dem Minister für National Revenue mit seiner individuellen Einkommensteuer und Nutzen-Rückkehr für das Jahr, in dem die Aktienoption Abzug behauptet wird. Darüber hinaus schlägt das Budget vor, für Verfügungen von Rechten, die nach 16.00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 auftreten, klarzustellen, dass die Aktienoptionsregeln für einen Arbeitnehmer gelten (oder eine Person, die sich nicht mit den Arbeitnehmern beschäftigt ), Der über Rechte aus einer Vereinbarung zur Veräußerung oder Ausgabe von Aktien an eine Person verfügt, mit der sich der Arbeitnehmer nicht in angemessener Weise beschäftigt. Steuerwiderspruchswahl 3. Was ist die Auswirkung der Steuerstundungswahl nach der derzeitigen Regelung Derzeit, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, können Arbeitnehmer von öffentlich gehandelten Kapitalgesellschaften, die Wertpapiere im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages erwerben, die Anerkennung der Aktie verzögern Bis zu dem Jahr, in dem sie über die Aktien verfügen. 4. Wie wirkt sich der Haushaltsvorschlag auf die Steuerstundung aus In Bezug auf die Rechte aus einer Vereinbarung über den Verkauf oder die Ausgabe von Aktien, die nach 4:00 Uhr Eastern Standard Time am 4. März 2010 ausgeübt wird, schlägt der Haushalt vor, die Stundungsrückstellung aufzuheben. 5. Sollte der Arbeitnehmer seine Aktienoptionen ausbezahlt haben? Ja, für Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen nach 2010 ausüben, schlägt der Haushalt vor, zu klären, dass der Arbeitgeber verpflichtet ist, einen Betrag in Bezug auf die steuerpflichtigen Aktienoptionen (netto) einzuziehen und zu erhalten Eines Aktienoptionsabzugs) im gleichen Umfang, als wenn der Betrag der Leistung als Arbeitnehmerprämie gezahlt worden wäre. Darüber hinaus schlägt der Haushaltsplan für Mitarbeiterbezugsrechte, die sich aus dem Erwerb von Aktien nach 2010 ergeben, vor, dass die Tatsache, dass der Nutzen aus diesen Akquisitionen entstand, nicht als Grundlage für die Minderung der Quellensteuer durch den Minister für nationale Einkünfte angesehen werden kann. 6. Werden diese Vorschläge angewendet, wenn Beschränkungen für die Veräußerung der im Rahmen des Aktienoptionsvertrages erworbenen Aktien bestehen, gelten die vorstehenden Vorschläge nicht für Optionen, die vor 2011 aufgrund einer schriftlich vereinbarten Vereinbarung vor 16.00 Uhr Eastern eingetreten sind Standardzeit am 4. März 2010, wo die Vereinbarung damals eine schriftliche Bedingung enthielt, die den Arbeitnehmer von der Veräußerung der im Rahmen der Vereinbarung erworbenen Aktien für einen Zeitraum nach der Ausübung beschränkt. Besondere Erleichterung bei den Steuererstattungswahlen 7. Hatte der Haushalt eine Entlastung für Arbeitnehmer in Situationen enthalten, in denen der Wert der von ihnen im Rahmen einer Aktienoptionsvereinbarung erworbenen Aktien zwischen dem Zeitpunkt der Ausübung der Aktienoption und der Veräußerung der Aktien erheblich gesunken ist, Wenn ein Arbeitnehmer vor 2015 Aktien veräußert, und die Veräußerung der Aktien zu einem Aktienoptionsvorteil führt, für den eine Wahl getroffen wurde, um die Einkommenserklärung aufzuschieben, schlägt das Budget vor, dem Arbeitnehmer die Wahl in vorgeschriebener Form zu gestatten, Nach steuerlicher Behandlung für das Jahr, in dem die Aktien veräußert werden, dass der Betrag des Aktienoptionsabzugs gleich dem Aktienoptionspro - dukt ist (wodurch das Aktienoptionsprogramm beseitigt wird), dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, in seinem Einkommen ein steuerbares Kapital einzubeziehen Der der Hälfte des geringeren Betrages entspricht: dem Aktienoptionsgewinn oder dem Kapitalverlust, der bei Veräußerung der Optionsaktien realisiert wird, dass der Arbeitnehmer verpflichtet ist, eine Sondersteuer zu zahlen, die dem Veräußerungserlös aus der Veräußerung der erworbenen Aktien entspricht ( Oder 23 der Mitarbeiter, die zur Verfügung stehen, sofern der Arbeitnehmer in Quebeacutec wohnt). Der steuerpflichtige Kapitalgewinn wird für die Zwecke des GSTHST-Guthabens, der kanadischen Kindergeldsteuer, der Steuer auf Alterssicherungsleistungen, der rückvergütbaren Krankenversicherung und der Arbeitslosengeldsteuer nicht berücksichtigt. Fristen für die Einreichung von Wahlen zur Sonderregelung 8. Fristen für die Einreichung einer Sonderregelung Die Fristen für die Einreichung der Wahlen sind wie folgt: Für Anteile, die der Arbeitnehmer vor dem Jahr 2010 entsandt hat, Anteile, die der Arbeitnehmer nach 2009 entsandt, wobei die Mitarbeiter das Fälligkeitsdatum für das Jahr der Verfügung angeben. Die Wahl wird als ein Antrag auf Feststellung im Rahmen der Fairness Bestimmungen. Dies ermöglicht es dem Minister für nationale Einnahmen, die Einkommensteuer - und Leistungsrückerstattungen für berechtigte Mitarbeiter neu zu bewerten, die im Jahr 2001 und in den Folgejahren Aktien aus einem Aktienoptionsvertrag erworben haben. Es ist wichtig anzumerken, dass diese besondere Erleichterung nur dann möglich ist, wenn ein Mitarbeiter über die Aktien verfügt, die im Rahmen eines Aktienoptionsvertrages bis Ende 2014 erworben wurden. 9. Wann und wie kann ich die Wahl treffen? ) Wird die notwendigen Änderungen an Formularen, Prozessen und Systemen vornehmen, um diese vorgeschlagene Änderung wirksam zu machen. Bitte beachten Sie, dass die CRA kann nicht neu zu bewerten, um diese Wahl zu bewirken, bis die notwendigen gesetzlichen Änderungen erhalten haben Royal Assent. Security Optionen Wenn ein Unternehmen stimmt zu verkaufen oder ihre Anteile an Arbeitnehmer zu vergeben oder wenn ein Investmentfonds Trust Optionen an einen Mitarbeiter zu gewähren Kann der Arbeitnehmer eine steuerpflichtige Leistung erhalten. Was ist ein Wertpapier (Aktien) Optionen steuerpflichtige Vorteile Was ist der Vorteil Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Deduktion für gemeinnützige Spende von Wertpapieren Bedingungen erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option Vorteil Abzüge Bedingungen erfüllen, um Anspruch auf den Abzug. Reporting der Nutzen auf dem T4 Beleg Codes, zum auf dem T4 Beleg zu verwenden. Einbehalten von Lohnabrechnungen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP-Beiträge oder Einkommenssteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundärmenü Site InformationEMPLOYEE STOCK OPTIONS Haftungsausschluss: Dieser Artikel enthält nur allgemeine Informationen. Es ist nur aktuell am Buchungsdatum. Es wird nicht aktualisiert und es kann nicht mehr aktuell sein. Es bietet weder einen Rechtsbeistand noch kann oder sollte man sich darauf verlassen. Alle steuerlichen Situationen sind spezifisch für ihre Tatsachen und unterscheiden sich von den Situationen in den Artikeln. Wenn Sie spezielle rechtliche Fragen haben, sollten Sie einen Anwalt konsultieren. Kostenlose Einkommensteuerberatung am Telefon Wir bieten eine kostenlose 10-Minuten-Einkommensteuerberatung per Telefon. Wir werden Ihr Problem zu identifizieren, Ihnen sagen, wie es zu lösen und die Kosten, wenn Sie uns behalten möchten, um Ihnen zu helfen. Wenn Sie über 10 Minuten gehen wollen, werden Sie für die zusätzliche Zeit in Rechnung gestellt. 416-367-4222 Eine Konsultation einplanen Wenn Sie sich entscheiden, uns zu behalten, planen wir ein detailliertes Faktenermittlungsgespräch, nach dem wir Ihnen einen schriftlichen Haftungsvertrag und eine Genehmigung vorlegen. Sobald Sie diese Unterlagen unterschreiben und an uns zurücksenden und eine Bearbeitungsgebühr erhalten, werden wir sofort anfangen, an Ihrem Fall zu arbeiten. Wir stehen Ihnen gerne zur Verfügung. 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Mein Partner und ich waren so beeindruckt von ihm, dass, sobald das Geschäft abgeschlossen war, behalten ihn ihn als unsere Steuer-und Wirtschaftsrechtsanwalt. Er ist seither für alle steuerlichen und unternehmensrechtlichen Fragen tätig, darunter auch der Verkauf unseres erfolgreichen Garagentorgeschäfts an Raynor in den USA und hat Raynor über die kanadischen Aspekte diverser grenzüberschreitender Transaktionen vertreten. Wenn Sie einen Steuer-oder Business-Anwalt brauchen, hat David einen breiten Griff der Steuer-und Wirtschaftsrecht und ist hilfreich und entgegenkommend. Ray Friesen Raynor Kanada, Mississauga - Kunde Ich besitze Hometown Electric, einen Elektrounternehmer, der sich auf große Displayschilder spezialisiert hat. David Rotfleisch ist seit mehr als 15 Jahren mein Steuer - und Wirtschaftsanwalt und Berater. Er ist großartig bei der Planung, meine Steuern zu reduzieren und halten mich aus jeder Schwierigkeiten mit CRA. Seine Planung und Beratung ist klug und auf den Punkt, und ich verlasse mich auf ihn ohne zu zögern. Doug Hishon, Jr. Hometown Electric, Toronto, Ont - Kunde Ich habe David Rotfleisch als Geschäfts - und Steuerberater seit über 20 Jahren eingesetzt. Ich besitze und veröffentlichen Canadian Homes Cottages Magazine, und David ist seit mehr als 20 Jahren unser Anwalt. Er hat alle meine geschäftlichen und persönlichen steuerlichen Fragen sowie mein Wille und Nachlassplanung behandelt. David und sein Team sind sehr gut im Antizipieren und Behandeln von Problemen, bevor sie zu Problemen und zur Lösung unerwarteter Probleme. Ich würde nicht an einen anderen Anwalt gehen. Stephen Griffin, Canadian Homes and Cottages Magazine, Mississauga, Ontario - Publisher Der Umgang mit kontradiktorischen Fragen ist ähnlich wie ein Wurzelkanal, ein schmerzhafter, aber wesentlicher Prozess, um den Zahn zu retten. Ein qualifizierter und selbstsicherer Zahnarzt ist wichtig für die Übung. 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(M / w) (m / w) (m / w) (m / w) (m / w) (m / w) LLP - Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
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